Finansal Hizmetler

KDV

Finansal Hizmetler endüstrisinde "KDV" etiketiyle ilişkilendirilen Vergiport yayınları.

12yayın

Centrum TimeMakale

Grup Şirketlerindeki Borç İlişkileri ve Köprü Kredi Uygulamaları

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Dinçer Baydemir tarafından kaleme alınan bu makalede, grup şirketleri arasındaki borç ilişkileri ve köprü kredi uygulamalarının vergisel boyutları kapsamlı şekilde ele alınmaktadır. İlişkili kişi kavramı ve örtülü sermaye düzenlemeleri çerçevesinde borçlanmaların nasıl değerlendirileceği açıklanırken, köprü kredi uygulamasının şartları ve örtülü sermaye kapsamı dışında kalabilmesi için gerekli koşullar detaylandırılmaktadır. Ayrıca örtülü sermaye hesaplaması, bu kapsamdaki faiz ve kur farklarının vergisel sonuçları ile kurumlar vergisi ve stopaj açısından doğurduğu etkiler incelenmektedir. Bununla birlikte köprü kredi işlemlerinin KDV karşısındaki durumu değerlendirilerek, grup içi finansman işlemlerinde dikkat edilmesi gereken hususlar ve olası vergisel riskler ortaya konulmaktadır.

27 Nisan 20262 dk

Centrum TimeMakale

Stok Gözetim Programı: Stok Sayım Noksanları ve Fazlalıklarının Vergilendirilmesi

Centrum Türkiye Direktörü Sn. Birol Sayan tarafından kaleme alınan bu makalede, stok gözetim programı kapsamında stok sayım noksanlıkları ve fazlalıklarının vergisel boyutları kapsamlı şekilde ele alınmaktadır. Yapay zeka destekli risk odaklı denetim yaklaşımı çerçevesinde geliştirilen stok gözetim programının amacı, kapsamı ve mükelleflerden talep edilen veriler açıklanmakta; brüt karlılık oranı, stok devir hızı ve kaydi-fiili stok uyumu gibi kritik göstergeler üzerinden yapılan analizler değerlendirilmektedir. Ayrıca stok farklarının oluşma nedenleri, stok noksan ve fazlalıklarının vergi mevzuatı karşısındaki sonuçları ile KDV ve kurumlar vergisi açısından doğurduğu yükümlülükler detaylı olarak incelenmektedir. Bununla birlikte, mükelleflerin karşılaşabileceği vergisel riskler ortaya konularak, stok yönetimi ve envanter süreçlerinin doğru yürütülmesinin önemi vurgulanmaktadır.

27 Nisan 20262 dk

Centrum TimeMakale

KDV İadelerinde Kefalet Senedi Uygulaması

Centrum Türkiye Direktörü Sn. Sebahattin Aytekin tarafından kaleme alınan bu makalede, KDV iadelerinde teminat mekanizması kapsamında kefalet senedi uygulaması detaylı şekilde ele alınmaktadır. 7417 sayılı Kanun ve ilgili tebliğler ile kefalet senetlerinin teminat olarak kabul edilmesinin hukuki altyapısı açıklanırken, uygulamanın şartları ve işleyişi incelenmektedir. Ayrıca banka teminat mektuplarına alternatif olarak kefalet senetlerinin işletmeler açısından sağladığı maliyet avantajları, kredi limitleri üzerindeki etkileri ve nakit akışı açısından sunduğu faydalar değerlendirilmektedir. Bununla birlikte uygulamanın mevcut kullanım düzeyi ve mükellefler açısından potansiyel avantajları ele alınarak, KDV iade süreçlerinde alternatif teminat araçlarının önemine dikkat çekilmektedir.

27 Nisan 20262 dk

Centrum TimeMakale

Ortağın Şirketten Borç Kullanması, Kar Payı Alması veya Huzur Hakkı Almasının Vergisel Yönden Karşılaştırması

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Dinçer Baydemir tarafından kaleme alınan bu makalede, şirket ortağının şirket kaynaklarından yararlanma yöntemleri olan şirketten borç kullanımı, kâr payı alımı ve huzur hakkı (ücret) elde etmesi vergisel açıdan karşılaştırılmaktadır. Huzur hakkının TTK, GVK, KVK, damga vergisi, VUK ve SGK boyutundaki şartları ve riskleri; kâr payı dağıtımında stopaj ve beyan süreci; ortağa borç verilmesinde ise transfer fiyatlandırması, adat faizi ve KDV yükümlülükleri çerçevesinde değerlendirilmektedir. Ayrıca uygulamaların vergi maliyetleri örnek hesaplarla kıyaslanarak; şirketin kâr/zarar durumu, devreden KDV varlığı ve faiz ortamına göre hangi yöntemin daha rasyonel olabileceğine ilişkin pratik sonuç ve öneriler sunulmaktadır.

29 Ocak 20262 dk

Centrum TimeMakale

İlişkili Kişilere Borç Verme İşlemlerinde Adat Faizi, KDV Uygulaması ve Bileşik Faiz Sorunu

Centrum Türkiye Yönetici Ortağı Sn. Dr. Burçin Gözlüklü tarafından kaleme alınan bu makalede, ilişkili kişilere borç verme işlemlerinde adat faizi uygulamasının vergisel boyutları kapsamlı biçimde ele alınmaktadır. Transfer fiyatlandırması hükümleri çerçevesinde emsallere uygun faiz uygulanmasının zorunluluğu, faiz gelirlerinin tahakkuk esasına göre dönem kazancına dahil edilmesi, söz konusu işlemlerin KDV karşısındaki durumu ve adat faizine ilişkin faturalama yükümlülükleri ayrıntılı olarak açıklanmaktadır. Ayrıca tahakkuk eden faizlerin anaparaya eklenmesi ve bileşik faiz uygulamasının Türk Ticaret Kanunu ile transfer fiyatlandırması perspektifinden doğurabileceği sonuçlar değerlendirilerek, şirketlerin vergisel risklerini azaltmaları için dikkat etmeleri gereken uygulama esaslarına yer verilmektedir.

29 Ocak 20262 dk

Centrum TimeMakale

Birleşme, Bölünme ve Hisse Değişimi Hallerinde Vergi Uygulamaları

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Nusrettin Akıllı tarafından kaleme alınan bu makale, şirketlerin yeniden yapılanma araçları olan birleşme, bölünme ve hisse değişimi işlemlerinin Türk Ticaret Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanunu bakımından vergisel sonuçlarını bütüncül şekilde ele almaktadır. Tam ve kısmi bölünme hallerinde vergisel istisnalar, zarar mahsubu şartları ve süreklilik koşulu; hisse değişiminde vergisiz yapılandırma şartları somutlaştırılmaktadır. Ayrıca KDVK m.17/4-c istisnası ve indirilecek KDV’nin devri, BSMV istisnası, damga vergisi istisnası gibi diğer vergi kanunlarıyla uyumlu hükümler, emtia/gayrimenkul tescilleri, teşvik/ruhsat devirleri ve özkaynak-kayıt işlemlerindeki özellikli durumlarla birlikte pratik bir kontrol listesi sunulmaktadır.

24 Ekim 20252 dk

Centrum TimeMakale

Serbest Bölgelerdeki Bazı Vergi Teşvikleri ve Hizmetlere Yönelik KDV İstisnasına İlişkin Bir Değerlendirme

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Fazıl Boyraz’ın kaleme aldığı bu makale; serbest bölgelerde uygulanan başlıca vergi teşviklerini ve özellikle serbest bölgede faaliyetlerin sürdürülmesi için zorunlu nitelikteki hizmetlere ilişkin KDV istisnasını kapsamlı biçimde değerlendirir. 3218 sayılı Kanun ve ilgili vergi mevzuatı çerçevesinde kazanç istisnası (7524 sayılı Kanun sonrası yalnızca yurtdışına satışa yönelik istisna), gelir vergisi stopaj teşviki, ÖTV ve damga vergisi istisnaları ile KDV’de ihracat teslimleri/fason hizmet istisnasının kapsamı açıklanmaktadır. Makale, serbest bölgede imalatçıların faaliyetlerinin devamı için zorunlu hizmetlerde (ör. personel servis taşımacılığı) KDV yükünün iade/telafi edilememesi nedeniyle ortaya çıkan maliyet sorununu analiz ederek, KDV sistematiğiyle uyumlu çözüm önerilerine yer vermektedir.

24 Ekim 20252 dk

Centrum TimeMakale

İştiraklerdeki Sermaye Değişiklikleri ile Temettü Dağıtımlarının Muhasebeleştirilmesi ve Vergilendirilmesi

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürlerinden Sn. Ekrem Dibi’nin kaleme aldığı bu makalede, iştiraklerde meydana gelen sermaye artışları, azalışları ve temettü dağıtımlarının muhasebeleştirilmesi ve vergisel etkileri detaylı şekilde ele alınmaktadır. Makalede bedelli ve bedelsiz sermaye artışları, temettü gelirlerinin muhasebeleştirilmesi, sermaye azaltım yöntemleri ve vergi yükümlülükleri örneklerle açıklanmaktadır.

16 Temmuz 20252 dk

Centrum TimeMakale

İlişkili Kişiler Arasındaki Kefalet/Garantörlük Benzeri Uygulamaların Vergi Kanunları Açısından Değerlendirilmesi

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Fazıl Boyraz’ın kaleme aldığı bu makalede, ilişkili kişiler arasında gerçekleşen kefalet, garantörlük ve benzeri uygulamaların, vergi mevzuatı ve transfer fiyatlandırması düzenlemeleri açısından değerlendirilmesi ele alınmaktadır. Grup şirketleri arasındaki teminat ilişkilerinin bir hizmet olarak kabul edilip edilmemesi, bu işlemler için emsallere uygun bir bedelin gerekip gerekmediği ve OECD Transfer Fiyatlandırması Rehberi'ndeki yaklaşım detaylı biçimde incelenmiştir. Ayrıca, vergi idaresi uygulamaları, yargı kararları ve mükelleflerin olası vergi risklerine karşı iç emsal oluşturma önerileri de makalede yer bulmuştur. Çalışma, özellikle grup içi finansal desteklerin vergisel yansımalarına dair kapsamlı bir perspektif sunmaktadır.

24 Nisan 20252 dk

Centrum TimeMakale

Sat-Kirala-Geri Al Uygulaması ve Enflasyon Düzeltmesi

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürlerimizden Sn. Nusrettin Akıllı'nın kaleme aldığı bu makalede, Sat-Kirala-Geri Al uygulaması ve enflasyon düzeltmesine yönelik yasal düzenlemeler ele alınmaktadır. 6361 sayılı Finansal Kiralama Kanunu kapsamında gerçekleşen Sat-Kirala-Geri Al işlemi, işletmelere finansman sağlayan ve vergisel avantajlar sunan bir model olarak tanıtılmaktadır. Ayrıca, taşınır ve taşınmazların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasıyla, varlıkların değer kaybını önleme yöntemleri ve özel fonlar hesabının nasıl kullanılacağı detaylandırılmaktadır.

08 Kasım 20242 dk

Centrum TimeMakale

Yurtdışından Hizmet Alımlarında Kurumlar Vergisi Stopajı ve KDV Tevkifat Uygulamaları

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürlerinden Sn. Nusrettin Akıllı'nın hazırladığı bu makalede, yurtdışından hizmet alımlarında kurumlar vergisi stopajı ve KDV tevkifat uygulamaları ele alınmaktadır. Hizmetlerin tanımından, tevkifat müessesesine, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarına ve bu hizmetlerin vergilendirilmesine kadar geniş bir yelpazede bilgi sunulmaktadır. Bu kapsamlı çalışma, yurtdışından alınan hizmetlerin vergi mevzuatındaki durumunu ve uygulamalarını detaylı bir şekilde incelemektedir.

17 Temmuz 20242 dk

Centrum TimeMakale

Şüpheli Alacak, Vazgeçilen Alacak ve Değersiz Alacakların Ayrımı ve Vergisel Boyutu

Centrum Türkiye Vergi Direktörlerimizden Sn. Dr. Murat Akyol tarafından hazırlanan bu makalede, Türkiye'deki mevcut ekonomik koşullar çerçevesinde işletmelerin karşılaştığı şüpheli, vazgeçilen ve değersiz alacakların vergisel boyutu ele alınmaktadır. Makalede, tahakkuk esası gereği vergiye tabi tutulmuş ancak tahsil edilemeyen alacakların vergisel durumları, bu alacakların vergi matrahından düşülmesi ve ilgili yasal düzenlemeler detaylı bir şekilde incelenmektedir. Ayrıca, Vergi Usul Kanunu'nun 322, 323 ve 324'üncü maddelerinde düzenlenen değersiz alacaklar, şüpheli alacaklar ve vazgeçilen alacaklar müesseseleri ayrıntılarıyla irdelenmekte, çeşitli özellikli durumlar üzerinde durulmaktadır. Bu kapsamlı çalışma, mükelleflerin gerçek kazançları üzerinden vergilendirilmesini sağlamak amacıyla alacakların gider yazılabilmesi ve vergi yükünün azaltılması konularında önemli bilgiler sunmaktadır.

17 Temmuz 20242 dk