Finansal Hizmetler

Gelir Vergisi

Finansal Hizmetler endüstrisinde "Gelir Vergisi" etiketiyle ilişkilendirilen Vergiport yayınları.

17yayın

Centrum TimeMakale

İstisna ve İndirim Uygulamalarında YMM Rapor Şartı ve Getirdiği Sorumluluklar

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Mehmet Yılmaz tarafından kaleme alınan bu makalede, istisna ve indirim uygulamalarında YMM tasdik raporu zorunluluğu ve bu düzenlemenin mükellefler ile meslek mensupları açısından doğurduğu sonuçlar kapsamlı şekilde ele alınmaktadır. 49 Sıra No.lu Tebliğ çerçevesinde gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer alan indirim ve istisnaların tasdik kapsamı, uygulama dönemleri ve parasal sınırlar detaylı olarak açıklanmaktadır. Ayrıca tasdik raporunun süresinde ibraz edilmemesinin doğuracağı vergisel sonuçlar, cezai yaptırımlar ve hak kayıpları değerlendirilmekte; YMM’lerin tasdik sürecindeki sorumlulukları ve müteselsil sorumluluk kapsamında karşılaşabilecekleri riskler incelenmektedir. Bununla birlikte, düzenlemenin vergi güvenliği ve şeffaflık üzerindeki etkileri ele alınarak, mükellefler açısından uyum süreçlerinin doğru yönetilmesinin önemi vurgulanmaktadır.

27 Nisan 20262 dk

Centrum TimeMakale

Yüksek Gelir Grupları Gözetim ve Uyum Programı ve Takip Eden Süreçte Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

Centrum Türkiye Yönetici Ortağı Sn. Dr. Burçin Gözlüklü tarafından kaleme alınan bu makalede, Vergi Denetim Kurulu tarafından uygulamaya alınan Yüksek Gelir Grupları Gözetim ve Uyum Programı kapsamlı şekilde ele alınmaktadır. Program kapsamında gelir beyanı ile harcama düzeyi arasındaki uyumsuzlukların tespiti, mükelleflerin gönüllü uyuma davet edilmesi ve izahat süreçlerinin hukuki dayanakları detaylı olarak incelenmektedir. Ayrıca şirket ortaklarından talep edilen bilgiler, sürece ilişkin vergisel riskler ve izaha davet mekanizmasının sınırları değerlendirilmekte; mükelleflerin bu süreçte nasıl hareket etmesi gerektiğine dair öneriler sunulmaktadır. Bununla birlikte, huzur hakkı ödemeleri, kar payı dağıtımı ve şirketten borç kullanımı gibi başlıklar üzerinden şirket-ortak ilişkilerinin vergisel açıdan doğru yapılandırılmasının önemi vurgulanmaktadır.

27 Nisan 20262 dk

Centrum TimeMakale

Ortağın Şirketten Borç Kullanması, Kar Payı Alması veya Huzur Hakkı Almasının Vergisel Yönden Karşılaştırması

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Dinçer Baydemir tarafından kaleme alınan bu makalede, şirket ortağının şirket kaynaklarından yararlanma yöntemleri olan şirketten borç kullanımı, kâr payı alımı ve huzur hakkı (ücret) elde etmesi vergisel açıdan karşılaştırılmaktadır. Huzur hakkının TTK, GVK, KVK, damga vergisi, VUK ve SGK boyutundaki şartları ve riskleri; kâr payı dağıtımında stopaj ve beyan süreci; ortağa borç verilmesinde ise transfer fiyatlandırması, adat faizi ve KDV yükümlülükleri çerçevesinde değerlendirilmektedir. Ayrıca uygulamaların vergi maliyetleri örnek hesaplarla kıyaslanarak; şirketin kâr/zarar durumu, devreden KDV varlığı ve faiz ortamına göre hangi yöntemin daha rasyonel olabileceğine ilişkin pratik sonuç ve öneriler sunulmaktadır.

29 Ocak 20262 dk

Centrum TimeMakale

Sporcu Ücretlerinin Vergilendirilmesi ve Sporcu Vergi Rekortmenleri

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Ekrem Dibi’nin kaleme aldığı bu makale, Türkiye’de sporcu ücretlerinin vergilendirilmesini Gelir Vergisi Kanunu ve ikincil mevzuat çerçevesinde bütüncül biçimde ele almaktadır. GVK m.61’deki ücret tanımı ve 311 Seri No.lu Tebliğ’e göre transfer ücreti, imza parası, imaj hakkı, maç başı, prim gibi ödemelerin “ücret” sayılması; GVK Geçici 72 uyarınca 31.12.2028’e kadar sporcu ücretlerinden lig kademelerine göre yüzde 20/ yüzde 10/ yüzde 5 tevkifat ve lig usulü olmayan branşlar ile millilerde yüzde 5 oranı; 2025 yılı için yıllık beyan sınırının 4.300.000 TL olması ve beyan halinde mahsup usulü ayrıntılarıyla açıklanmaktadır. Ayrıca VDK’nın yakın dönem risk analizleri ve “izaha davet” süreci ile 2025 yılı gelir vergisi rekortmen listelerinde yer alan sporcular üzerinden spor ekonomisinin vergiye katkısı somut örneklerle değerlendirilmektedir.

24 Ekim 20252 dk

Centrum TimeMakale

Serbest Bölgelerdeki Bazı Vergi Teşvikleri ve Hizmetlere Yönelik KDV İstisnasına İlişkin Bir Değerlendirme

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Fazıl Boyraz’ın kaleme aldığı bu makale; serbest bölgelerde uygulanan başlıca vergi teşviklerini ve özellikle serbest bölgede faaliyetlerin sürdürülmesi için zorunlu nitelikteki hizmetlere ilişkin KDV istisnasını kapsamlı biçimde değerlendirir. 3218 sayılı Kanun ve ilgili vergi mevzuatı çerçevesinde kazanç istisnası (7524 sayılı Kanun sonrası yalnızca yurtdışına satışa yönelik istisna), gelir vergisi stopaj teşviki, ÖTV ve damga vergisi istisnaları ile KDV’de ihracat teslimleri/fason hizmet istisnasının kapsamı açıklanmaktadır. Makale, serbest bölgede imalatçıların faaliyetlerinin devamı için zorunlu hizmetlerde (ör. personel servis taşımacılığı) KDV yükünün iade/telafi edilememesi nedeniyle ortaya çıkan maliyet sorununu analiz ederek, KDV sistematiğiyle uyumlu çözüm önerilerine yer vermektedir.

24 Ekim 20252 dk

Centrum TimeMakale

Huzur Haklarının Vergi, Ticaret Kanunu ve Sgk Mevzuatı Kapsamında Değerlendirmesi

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürlerinden Sn. Barbaros Genişel’in kaleme aldığı bu makalede, huzur hakkı ödemelerinin Türk Ticaret Kanunu, vergi ve SGK mevzuatı açısından dayanakları, vergilendirilmesi, sosyal güvenlik durumu ve kâr payı ile karşılaştırılması detaylı olarak incelenmektedir.

16 Temmuz 20252 dk

Centrum TimeMakale

Gerçek Kişilerin Hisse Senetleri ve Ortaklık Haklarından Elde Ettiği Gelirlerin Vergilendirilmesi

Centrum Türkiye Direktörlerinden Sn. Dr. Murat Akyol tarafından kaleme alınan bu makalede, gerçek kişilerin hisse senetleri ve ortaklık haklarından elde ettiği kazançların vergilendirilmesi kapsamlı olarak incelenmektedir. Şirket hisselerinin devrinden doğan kazançlar, kar payı gelirleri, borsada işlem gören hisse senetlerinin alım/satım ve temettü gelirleri, yurtiçi ve yurtdışı kaynaklı gelirlerin vergisel yükümlülükleri detaylı bir şekilde ele alınarak, beyan ve stopaj süreçleri açıklanmaktadır.

16 Temmuz 20252 dk

Centrum TimeMakale

Gelir ile Harcamalar Arasında Tutarsızlıklara İlişkin Şirket Ortaklarından İstenen İzahatlerin Hukukiliği ve Sonuçları

Centrum Türkiye Yönetici Ortağı Sn. Dr. Burçin Gözlüklü tarafından kaleme alınan bu makalede, şirket ortaklarından istenen gelir ve harcama uyumsuzluklarına ilişkin izahat taleplerinin hukuki dayanakları, kapsamı ve sonuçları incelenmektedir. Yüksek Gelir Grupları Gözetim ve Uyum Programı çerçevesinde gönderilen gönüllü uyum yazılarının Vergi Usul Kanunu ve anayasal haklar açısından değerlendirilmesi yapılmakta; mükelleflerin süreçte dikkat etmesi gereken hususlar ile haklarını korumak için izlemeleri gereken yol haritası açıklanmaktadır.

16 Temmuz 20252 dk

Centrum TimeMakale

Çalışanlara Yemek Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerin Gelir Vergisi Stopajı ve Sgk Primi Karşısındaki Güncel Durumu

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Galip Duman tarafından kaleme alınan bu makalede, çalışanlara sağlanan yemek yardımlarının gelir vergisi stopajı ve SGK primi açısından 2025 yılı itibarıyla güncel uygulamaları detaylı şekilde ele alınmaktadır. Yemek yardımının işyerinde verilmesi, yemek kartı/çeki ile sunulması veya nakit olarak ödenmesi gibi farklı yöntemlerde hangi tutarların istisna kapsamına girdiği ve sigorta primi matrahına etkileri örneklerle açıklanmıştır. Vergi avantajlarının doğru uygulanması için dikkat edilmesi gereken hususlara da değinilen yazı, işverenler için önemli bir yol haritası sunmaktadır.

25 Nisan 20252 dk

Centrum TimeMakale

Elektronik Ticaretin Vergilendirilmesinde Stopaj Uygulaması ve İadesi

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Ekrem Dibi’nin kaleme aldığı bu makalede, elektronik ticaretin vergilendirilmesinde 7524 sayılı Kanun ile getirilen stopaj düzenlemeleri ve 2025 yılı itibarıyla uygulanacak tevkifat sisteminin detayları ele alınmaktadır. %1 oranında belirlenen stopaj uygulamasının sektöre etkileri, matrah hesaplaması, beyan süreçleri ve iade yöntemleri kapsamlı şekilde açıklanmıştır. Makale, e-ticaret faaliyetleri yürüten mükellefler için güncel, pratik ve yol gösterici bir rehber niteliği taşımaktadır.

24 Nisan 20252 dk

Centrum TimeMakale

Vergiye Uyumlu Mükelleflere Tanınan Vergi İndirimi Müessesesi Ve Süreksiz Beyanların Etkisi

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Barbaros Genişel tarafından hazırlanan bu makalede, Vergiye Uyumlu Mükelleflere Tanınan Vergi İndirimi müessesesi ele alınmaktadır. Vergiye uyumlu mükelleflerin, yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan verginin %5’ini ödenecek vergiden indirebilmesi için gereken şartlar, uygulama süreçleri ve süreksiz vergi beyannamelerinin bu indirime etkileri detaylandırılmaktadır. Makalede ayrıca, vergi indiriminin muhasebeleştirilmesi, tarhiyat süreçleri ve Danıştay kararları gibi kritik noktalar da incelenmiştir.

28 Ocak 20252 dk

Centrum TimeMakale

Gelir Vergisi Beyannamesinde İndirim Konusu Yapılabilecek Harcamalar

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Fevzi Güler tarafından hazırlanan bu makalede, Gelir Vergisi Beyannamesinde indirim konusu yapılabilecek harcamalar ele alınmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi kapsamında mükelleflerin yıllık beyannamelerinde bildirdikleri gelirlerden düşebilecekleri giderler detaylı şekilde incelenmektedir. Hayat sigorta primleri, eğitim ve sağlık harcamaları, engellilik indirimi, bağış ve yardımlar, sponsorluk harcamaları, girişim sermayesi fonu gibi çeşitli indirim kalemleri ve bunların uygulanma koşulları açıklanmaktadır. Ayrıca, yanlış indirimlerin vergi matrahı üzerindeki etkileri ve cezai yaptırımları da vurgulanmaktadır.

28 Ocak 20252 dk